Πώς να προετοιμάσετε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο

Πίνακας περιεχομένων:

Πώς να προετοιμάσετε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο
Πώς να προετοιμάσετε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο

Βίντεο: Πώς να προετοιμάσετε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο

Βίντεο: Πώς να προετοιμάσετε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο
Βίντεο: @Lava @Χρύσα🦋 2024, Μάρτιος
Anonim

Η κατάσταση ταμειακών ροών είναι μέρος της οικονομικής έκθεσης μιας επιχείρησης, η οποία συνήθως συμπληρώνεται μία φορά το χρόνο. Οι πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση ταμειακών ροών μπορούν να καταρτιστούν χρησιμοποιώντας μία από τις 2 λογιστικές μεθόδους, άμεσες ή έμμεσες. Με την έμμεση μέθοδο, ξεκινάτε με τα καθαρά έσοδα της επιχείρησης από την κατάσταση αποτελεσμάτων και στη συνέχεια προσαρμόζετε αυτό το ποσό ανάλογα με τις δραστηριότητες λειτουργίας, χρηματοδότησης και επενδύσεων της επιχείρησης. Η έμμεση μέθοδος είναι απλούστερη από την άμεση μέθοδο για επιχειρήσεις που τηρούν αρχεία σε δεδουλευμένη βάση, υπολογίζοντας τα έσοδα όταν αποκτώνται και τα έξοδα όταν πραγματοποιούνται.

Βήματα

Μέρος 1 από 4: Προσδιορισμός λειτουργικής καθαρής ταμειακής ροής

Προετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 1
Προετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 1

Βήμα 1. Ξεκινήστε με τα καθαρά έσοδα που αναφέρονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων

Η κατάσταση αποτελεσμάτων που συντάξατε ως μέρος της οικονομικής έκθεσης της εταιρείας σας περιλαμβάνει μια γραμμή καθαρού εισοδήματος. Καταχωρίστε το ποσό πρώτα στην ενότητα λειτουργίας στην κατάσταση ταμειακών ροών σας.

Τα καθαρά έσοδα αναφέρονται επίσης ως "κέρδη προ φόρων και τόκων", συντομογραφία EBIT

Ετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 2
Ετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 2

Βήμα 2. Προσθέστε έξοδα που δεν επηρεάζουν τις ταμειακές ροές πίσω στο εισόδημα

Έξοδα όπως αποσβέσεις, αποσβέσεις και εξάντληση μειώνουν το κέρδος της εταιρείας σας, παρόλο που δεν επηρεάζουν τις ταμειακές ροές. Δεδομένου ότι ετοιμάζετε μια κατάσταση ταμειακών ροών, αυτά τα έξοδα προστίθενται ξανά στο καθαρό εισόδημα.

  • Εάν ένα από τα έξοδα είναι αρνητικό ποσό, βάλτε το ποσό σε παρένθεση στη δήλωσή σας.
  • Όταν προσθέτετε τα έξοδα στο καθαρό εισόδημα, αφαιρέστε τα ποσά σε παρένθεση ή προσθέστε αρνητικούς αριθμούς για να φτάσετε στο σωστό σύνολο εσόδων.
Προετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 3
Προετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 3

Βήμα 3. Καταχωρίστε το σύνολο ως καθαρή ταμειακή ροή λειτουργίας

Βρείτε την καθαρή ταμειακή ροή της εταιρείας σας προσθέτοντας μαζί το καθαρό εισόδημα και τα μη μετρητά έξοδα. Αυτό το ποσό, που παρατίθεται στην τελευταία γραμμή της ενότητας λειτουργίας της κατάστασης ταμειακών ροών σας, είναι το συνολικό ποσό των μετρητών που παρέχονται ή χρησιμοποιούνται στις λειτουργικές δραστηριότητες της εταιρείας σας.

Για παράδειγμα, εάν τα καθαρά έσοδα της εταιρείας σας είναι $ 150, 000 και τα συνολικά σας μη μετρητά έξοδα είναι $ 50, 000, θα έχετε καθαρή λειτουργική ταμειακή ροή $ 200, 000

Μέρος 2 από 4: Παρουσίαση καθαρών ταμειακών ροών από επενδυτικές δραστηριότητες

Προετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 4
Προετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 4

Βήμα 1. Συνολικά τα χρήματα που δαπανήθηκαν για την αγορά κεφαλαιουχικών περιουσιακών στοιχείων ή επενδυτικών μέσων

Εάν η εταιρεία σας αγόρασε πάγια περιουσιακά στοιχεία, συμπεριλαμβανομένων ακινήτων, εξοπλισμού ή τεχνολογίας, το συνολικό ποσό παρατίθεται σε αυτήν τη γραμμή. Δεδομένου ότι αυτό το ποσό είναι χρήματα που λαμβάνονται από ταμειακές ροές, είναι ένας αρνητικός αριθμός, που περικλείεται σε παρένθεση. Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει συνήθως:

  • Αγορές εξοπλισμού, ιδιοκτησίας ή τεχνολογίας (τυπικά συντομογραφία "PP&E", που σημαίνει "ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός")
  • Αγορές μετοχών και ομολόγων
  • Δανεισμός χρημάτων
Ετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 5
Ετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 5

Βήμα 2. Κατάλογος των εσόδων από πωλήσεις οποιωνδήποτε κεφαλαιουχικών περιουσιακών στοιχείων ή επενδύσεων

Αυτή η γραμμή αντιπροσωπεύει θετικές ταμειακές ροές, χρήματα που εισήλθαν στην εταιρεία σας ως αποτέλεσμα επενδυτικών δραστηριοτήτων. Οι ακόλουθοι τύποι δραστηριοτήτων συνήθως περιλαμβάνονται εδώ:

  • Πωλήσεις παγίων, συμπεριλαμβανομένου εξοπλισμού ή ακινήτων
  • Πωλήσεις μετοχών και ομολόγων
  • Είσπραξη δανείων
  • Έσοδα ασφαλιστικών διακανονισμών που σχετίζονται με ζημίες παγίων
Ετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 6
Ετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 6

Βήμα 3. Υπολογίστε τα καθαρά μετρητά που χρησιμοποιούνται για επενδυτικές δραστηριότητες

Προσθέστε τα θετικά και αρνητικά στοιχεία ταμειακών ροών επενδύσεων για να βρείτε την καθαρή ταμειακή ροή επενδύσεων. Αυτός ο αριθμός μπορεί να εκφραστεί είτε ως θετικό είτε ως αρνητικό ποσό.

  • Για παράδειγμα, εάν η εταιρεία σας αγόραζε εξοπλισμό συνολικού ύψους $ 25, 000, πουλούσε μετοχές για $ 50, 000 και συλλέγει δάνειο $ 10, 000, θα είχε $ 35, 000 σε καθαρές επενδυτικές ταμειακές ροές (-$ 25, 000 + $ 50, 000 + $ 10, 000 = $ 35, 000).
  • Από την άλλη πλευρά, εάν η εταιρεία σας αγόραζε εξοπλισμό συνολικού ύψους $ 25, 000 αλλά δεν είχε καμία θετική ταμειακή ροή που να σχετίζεται με επενδυτικές δραστηριότητες, η εταιρεία σας θα είχε καθαρή ταμειακή ροή επενδύσεων -$ 25, 000 ή ($ 25, 000).

Μέρος 3 από 4: Συμπεριλαμβανομένων των καθαρών ταμειακών ροών από χρηματοδοτικές δραστηριότητες

Ετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 7
Ετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 7

Βήμα 1. Αναφέρετε τις συναλλαγές στις οποίες χορηγήθηκαν κεφάλαια στην εταιρεία

Για τις μεγαλύτερες εταιρείες, αυτές οι συναλλαγές, που εκφράζονται ως θετικές ταμειακές ροές, μπορεί να είναι μια σημαντική πηγή χρημάτων που εισέρχεται στην εταιρεία. Τα στοιχεία που αναφέρονται ως θετικές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν:

  • Πωλήσεις μετοχών εταιρείας
  • Έκδοση χρεωστικών τίτλων, όπως ομολόγων
  • Συνεισφορές δωρητών για μακροχρόνια χρήση (για μη κερδοσκοπικό οργανισμό)
Ετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 8
Ετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 8

Βήμα 2. Παρέχετε το χρηματικό ποσό που επιστράφηκε στους ιδιοκτήτες ή τους δανειστές

Αυτές οι συναλλαγές αφορούν χρήματα που κατέβαλε η εταιρεία σε ιδιοκτήτες ή δανειστές, με το ποσό να εκφράζεται στην κατάσταση σε παρένθεση. Οι μικρές επιχειρήσεις που δεν εκδίδουν μερίσματα και έχουν μικρό χρέος ενδέχεται να μην έχουν αρνητική ταμειακή ροή χρηματοδότησης. Τα ακόλουθα στοιχεία ενδέχεται να συμπεριληφθούν σε αυτό το σύνολο:

  • Επαναγορά μετοχών εταιρείας
  • Αποπληρωμή χρέους
  • Πληρωμή μερισμάτων στους μετόχους
Ετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 9
Ετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 9

Βήμα 3. Προσθέστε όλες τις εγγραφές μαζί για να λάβετε την καθαρή ταμειακή ροή χρηματοδότησής σας

Συνδυάστε τις γραμμές σε αυτήν την ενότητα όπως ακριβώς κάνατε στα τμήματα λειτουργίας και επένδυσης. Η προκύπτουσα καθαρή ταμειακή ροή χρηματοδότησης θα μπορούσε να είναι θετική ή αρνητική. Γενικά, θέλετε να αποφύγετε να έχετε αρνητική καθαρή ταμειακή ροή χρηματοδότησης, ιδιαίτερα εάν δεν αντισταθμίζεται σημαντικά από θετικές ταμειακές ροές λειτουργίας και επενδύσεων.

  • Εάν αυτό το ποσό είναι αρνητικό, ίσως χρειαστεί να εξετάσετε τη χρηματοδότηση της εταιρείας σας με περισσότερες λεπτομέρειες - ιδιαίτερα εάν η εταιρεία σας προσπαθεί να διαχειριστεί ένα σημαντικό ποσό χρέους.
  • Εάν έχετε μια σχετικά μικρή επιχείρηση που δεν εκδίδει μερίσματα ή δεν έχει χρέος, ενδέχεται να μην χρειάζεστε καθόλου τμήμα χρηματοδότησης στην κατάσταση ταμειακών ροών σας.

Μέρος 4 από 4: Συμφιλίωση αρχικών και τερματικών υπολοίπων μετρητών

Ετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 10
Ετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 10

Βήμα 1. Συνδυάστε τις καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές, χρηματοδοτικές και επενδυτικές δραστηριότητες

Πάρτε τις 3 τελευταίες γραμμές κάθε ενότητας στην κατάσταση ταμειακών ροών και προσθέστε τις μαζί. Εάν έχετε αρνητικές ταμειακές ροές σε οποιαδήποτε κατηγορία, αφαιρέστε αυτό το ποσό (μπορείτε επίσης να προσθέσετε αρνητικό αριθμό και να έχετε το ίδιο αποτέλεσμα.

Για παράδειγμα, εάν η επιχείρησή σας έχει 135.000 $ σε καθαρές ταμειακές ροές λειτουργίας, -20.000 $ σε καθαρή ταμειακή ροή χρηματοδότησης και -12.000 $ σε καθαρές ταμειακές ροές επενδύσεων, έχετε θετική καθαρή ταμειακή ροή 103.000 $ για περίοδο (135, 000 + -20, 000 + -12, 000 = 103, 000)

Ετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 11
Ετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 11

Βήμα 2. Αντιγράψτε το αρχικό υπόλοιπο μετρητών από τον ισολογισμό του προηγούμενου έτους

Μεταβείτε στην οικονομική κατάσταση που ετοιμάστηκε για την προηγούμενη λογιστική περίοδο. Το ταμειακό υπόλοιπο αντιπροσωπεύει τα αρχικά σας μετρητά για την περίοδο που καλύπτει η παρούσα κατάσταση.

Εάν δεν έχετε αναφορά για προηγούμενη λογιστική περίοδο, είτε χρησιμοποιήστε το ποσό μετρητών που έχετε ξεκινήσει είτε απλώς παραλείψτε αυτό το βήμα. Το τελικό ταμειακό υπόλοιπό σας θα είναι το σύνολο των καθαρών ταμειακών ροών που υπολογίσατε στην κατάσταση ταμειακών ροών σας για την περίοδο

Ετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 12
Ετοιμάστε μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο Βήμα 12

Βήμα 3. Προσθέστε τη συνολική καθαρή ταμειακή ροή στο αρχικό υπόλοιπο μετρητών

Η συνολική καθαρή ταμειακή ροή που εντοπίσατε στην κατάσταση ταμειακών ροών σας συν το υπόλοιπο μετρητών με την οποία ξεκινήσατε είναι το τελικό ταμειακό υπόλοιπο της επιχείρησής σας. Καταχωρίστε αυτό το ποσό στην τελευταία γραμμή της κατάστασης ταμειακών ροών σας.

Για παράδειγμα, εάν η εταιρεία σας είχε αρχικό υπόλοιπο μετρητών $ 250, 000 και συνολική καθαρή ταμειακή ροή $ 103, 000, το τελικό ταμειακό υπόλοιπό σας θα ήταν $ 353, 000 (250, 000 + 103, 000 = 353, 000)

Συμβουλές

  • Εάν έχετε συναλλαγές που δεν επηρεάζουν τα μετρητά αλλά επηρεάζουν μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία, χρέος ή ίδια κεφάλαια, καταχωρίστε τα σε ένα σημείωμα είτε στο κάτω μέρος της κατάστασης ταμειακών ροών σας είτε στις γενικές σημειώσεις για την οικονομική έκθεση.
  • Οποιοδήποτε λογιστικό πρόγραμμα, όπως τα Quickbooks, θα έχει πρότυπα που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για να μορφοποιήσετε την κατάσταση ταμειακών ροών σας. Πολλά προγράμματα σας δίνουν επίσης τη δυνατότητα να δημιουργήσετε αυτόματα και άλλες οικονομικές αναφορές αυτόματα.

Συνιστάται: